نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک در سال ۱۴۰۰

به گزارش اخبار ساخته ها؛  درصد مالیات پرداختی، شرایط مربوط به دارایی و هر نوع بخشنامه و اظهارنامه سازمان امور مالیاتی، برای انتقال املاک ضروری و مهم است. ما در این مقاله درمورد محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک اشاره می‌کنیم.

مالیات نقل و انتقال املاک چیست؟

نوعی از مالیات مستقیم، مالیات نقل و انتقال املاک می‌باشد که برای معاملاتی که شخص حقیقی یا حقوقی پس از واگذاری حقوق مربوط به املاک خود و بعد از کسر معافیت‌های مقرر شده در قانون مالیات‌های مستقیم به ماخذ ارزش معاملاتی یا وجوه دریافتی پرداخت می‌کند، وضع می‌شود.

آیا مالیات نقل و انتقالات در املاک و مستغلات بر عهده شماست یا خیر؟ اگر چنین است آمار و ارقام چه می‌گویند؟

وقتی خانه‌ای فروخته می‌شود، آن خانه از مالکی به مالک دیگر منتقل می‌شود. موقعیت مکانی خانه که در شهر، استان یا منطقه‌ای که قرار دارد، تاثیر مستقیم بر پرداخت هزینه مالیات دارد.
این هزینه به عنوان مالیات نقل و انتقال املاک ومستغلات درنظر گرفته می‌شود. این مبلغ پرداختی، درصدی از مبلغی است که خانه شما فروش رفته است.

مدارک لازم برای پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک

مدارک لازم برای پرداخت مالیات نقل و انتقال ملک به صورت زیر است:
• استعلام دفاتر اسناد رسمی با ذکر نام خریدار
• کپی شناسنامه و کارت ملی فروشنده و خریدار
• تصویر صورت مجلس تفکیکی
• تصویر سند مالکیت و بنچاق
• تصویر پایان کار
• تصویر اسناد اجاری رسمی یا عادی
• تصویر پروانه تخریب، نوسازی و عدم خلاف (در صورت املاک در دست ساخت)
• تصویر وکالت‌نامه
• کپی مبایعه‌نامه یا قولنامه
• نشانی دقیق ملک به همراه نقشه و کروکی محل
• تصویر گواهی واریز مالیات بر ارث

چه مفادهایی بر گرفته از قانون مالیات‌های مستقیم است؟

دانستن مفاد زیر که برگرفته از قانون مالیات‌های مستقیم است که دانستن آن بسیار لازم و ضروری است:

ماده ۵۹: برای ملکی ارزش معاملاتی تعیین شده‌ای ندارد، ارزش معاملاتی نزدیک‌ترین محل مشابه ملاک کار خواهد بود.

ماده ۶۱: درصورتی که انتقال ملک در دفاتر اسناد رسمی انجام نشود، ارزش معاملاتی محاسبه و مالیات نقل و انتقال دریافت می‌شود.

ماده ۶۳: اگر معامله املاک به شکل عقد بیع (فروش) نباشد، به طور مثال معامله به شکل اجاره به شرط تملیک یا معاوضه و موارد دیگر، در زمان انتقال قطعی ملک، مالیات نقل و انتقال دریافت شود.

ماده ۶۴: تعیین ارزش معاملاتی املاک برعهده کمیسیون تقویم املاک است. کمیسیون مربوط موظف است ارزش معاملاتی موضوع این قانون را در سال اول معادل ۲ درصد براساس میانگین قیمت‌های روز منطقه مشخص می‌شود. این شاخص هر سال به میزان ۲ واحد افزایش پیدا می‌کند تا زمانی که ارزش معاملاتی هر منطقه به ۲۰ درصد میانگین قیمت‌های روز املاک برسد.

ماده ۶۵: به موجب قوانین اصطلاحات ارضی، انتقال ملک مشمول مالیات نقل و انتقال نخواهد شد. از طرف شرکت تعاونی مسکن واگذاری واحدهای مسکونی به اعضاء مشمول مالیات نقل و انتقال نخواهد شد.

ماده ۶۶: درحالتی که انتقال گیرنده دولت یا شهرداری یا موسسات وابسته به آن باشد و در مواردی که ملک به وسیله اجرای ثبت و سایر ادارات دولتی به نیابت از مالک انتقال داده شود، در محاسبه مالیات نقل و انتقال مبلغ ذکر شده در سند به جای ارزش معاملاتی در نظر گرفته می‌شود.

ماده ۶۸: املاکی که در اجرای ماده ۳۴ قانون ثبت مصوب مرداد ماه ۱۳۲۰ و اصطلاحات بعدی آن به تملک دولت درآمده‌، از پرداخت مالیات نقل و انتقال قطعی معاف می‌شوند.

ماده ۶۹: انتقال قطعی واحدهای مسکونی ارزان و متوسط قیمت که ظرف مدت ۱۰ سال از تاریخ تصویب این قانون براساس ضوابط و قیمت‌هایی که وزارتخانه مسکن و شهرسازی و امور اقتصادی و دارایی مشخص می‌شود. حداکثر در مدت یکسال از تاریخ انقضای مهلت اجرای برنامه احداث و توسط شهرداری محل و وزارت مسکن و شهرسازی مشخص می‌شود انتقال پیدا می‌کند و از پرداخت مالیات بر نقل و انتقال قطعی املاک معاف می‌شوند.

ماده ۷۰: درصورتی املاکی که در لیست آثار ملی ایران است، به سازمان میراث فرهنگی انتقال یابد معاف از مالیات نقل و انتقال می‌شود. اما در صورتی که مالکیت آن در دست اشخاص باشد از ۵۰ درصد مالیات بر درآمد اجاره معاف می‌شوند.

ماده ۷۱: زمین‌هایی که به موجب مبایعه‌نامه فروخته شده و مالک در آن ساختمان ساخته، در زمان فروش و تنظیم سند رسمی به شرط تایید شهرداری یا مراجع دولتی و قضایی، در محاسبه مالیات نقل و انتقال، ارزش ساختمان محاسبه نخواهد شد.

ماده ۷۲: درصورتی که پس از پرداخت مالیات از طرف مودی معامله انجام نشود، اداره امور مالیاتی موظف است با درخواست مودی و تایید دفتر اسناد رسمی مربوط، مبنی بر عدم ثبت معامله ظرف ۱۵ روز از تاریخ اعلام دفتر اسناد رسمی مالیات وصول شده را استرداد نماید.

ماده ۷۴: املاکی که در تصرف شخصی است و سند مالکیت وجود ندارد. متصرف مانند مالک است و در هنگام انتقال مشمول مالیات نقل و انتقال املاک می‌شود.

ماده ۷۵: در مورد املاک اوقافی، مستاجر صرفا نسبت به عرصه یعنی مساحت کل زمینی که ساختمان در آن قرار دارد را مشمول مالیات نقل و انتقال خواهد شد.

محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک ۱۴۰۰

در هنگام نقل و انتقال املاک با هرنوع کاربری در دفترخانه باید مبلغی به عنوان مالیات نقل و انتقال به مقدار ۵ درصد ارزش معاملاتی ملک از فروشنده دریافت شود.
در هنگام نقل و انتقال املاک در دفترخانه (با هر نوع کاربری، چه مسکونی و چه تجاری) به میزان ۵ درصد مالیات نقل و انتقال آن ملک از فروشنده دریافت شود. تعیین میزان ارزش معاملاتی برعهده کمیسیون تقویم املاک است.

کمیسیون تقویم املاک از چه طریقی ضوابط را مشخص می‌کند؟

کمیسیون تقویم املاک ارزش معاملاتی را از طریق ضوابط زیر مشخص می‌کند:
• معادل ۲ درصد از میانگین قیمت روز منطقه
• عواملی نظیر اسکلت، عمر بنا، تراکم، کاربری و نوع ملکیت درنظر بگیرید.
• نوع کاربری و موقعیت مکانی زمین را در نظر بگیرید.

براساس ماده ۵۹ قانون مالیات، اگر برای ملکی ارزش معاملاتی مشخص نشده باشد، ارزش معاملاتی نزدیکترین ملک در نظر گرفته می‌شود.

محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک مسکونی

با یک مثال شیوه محاسبه فرمول مالیات املاک مسکونی مورد بررسی قرار می‌دهیم:
درصورتی فردی بخواهد یک واحد آپارتمان متعلق به خود را که ارزش معاملاتی یک میلیارد تومانی دارد به بهای ۷۰۰ میلیون تومان را براساس سندی به شرکت دولتی یا شهرداری یا موسسه دولتی واگذار می‌کند، نحوه محاسبه مالیات آن به صورت زیر است:
۳۵ میلیون تومان = ۵ درصد * ۷۰۰ میلیون

محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک تجاری

با ذکر مثال مالیات نقل و انتقال املاک تجاری را توضیح می‌دهیم: شخصی سرقفلی مغازه یا یک واحد تجاری متعلق به خود را با دریافت مبلغ ۵۰۰ میلیون تومان به شخصی واگذار می‌کند. مالیات نقل و انتقال سرقفلی را که فروشنده باید بپردازد به صورت زیر محاسبه می‌شود:
۱۰ میلیون تومان = ۲ درصد * ۵۰۰ میلیون

انتهای پیام/